أساليب تقييم مخاطر الائتمان في البنوك وأثرها على معدل كفاية رأس المال 

نوع المستند : المقالة الأصلية

المؤلفون

1 استاذ المحاسبة ـ كلية التجارة ـ جامعة المنصورة

2 أستاذ المحاسبة ـ كلية التجارة جامعة المنصورة

3 كلية التجارة جامعة المنصورة

المستخلص

المستخلص:
استهدف البحث تحليل أساليب تقييم مخاطر الائتمان في البنوك، حيث اختلفت وتنوعت أساليب تقييم مخاطر الائتمان عند تحديد متطلب رأس المال الخاص بمخاطر الائتمان، وذلك عند احتساب الأصول المرجحة بالمخاطر والتي تمثل أحد عناصر مقام معدل كفاية رأس المال، وتنوعت هذه الأساليب بين الأسلوب المعياري والأسلوب القائم على التقييم الداخلي، فتناول البحث تحليل أثر كل أسلوب منها على كفاية رأس المال، وتحليل الاختلاف بين كلا من الأسلوبين، وذلك بالاعتماد على نموذج الانحدار، ومن خلال تجميع بيانات مالية للبنوك المقيدة في البورصة المصرية ، والتي يتوافر لديها بيانات قياس المتغيرات وذلك خلال الفترة الزمنية من 2018 الى 2021، وتم تحليل هذه البيانات باستخدام برنامج (STATA V.14). وتوصلت الدراسة إلى أنه يوجد تأثير ذو دلالة احصائية لاختلاف أساليب تقييم مخاطر الائتمان للأصول المرجحة بالمخاطر على معدل كفاية رأس المال  توجد فروق جوهرية بين استخدام الأسلوب المعياري واستخدام الأسلوب القائم على التقييم الداخلي الأساسي لتقييم الأصول المرجحة بالمخاطر، واوصت الدراسة بالتطبيق التدريجي للأسلوب القائم على التقييم الداخلي IRB عند تقييم مخاطر الائتمان لاحتساب متطلب رأس المال التنظيمي اللازم لمواجهة مخاطر الائتمان على عدد من البنوك ، ومقارنة الآثار الناتجة عن ذلك مع النتائج قبل التطبيق، لاتخاذ القرار الملائم بشأن الأسلوب الأفضل مما يحقق أعلى توازن ممكن لأصحاب المصلحة لدي البنك، وذلك لتفادي الآثار السلبية لتطبيق الأسلوب المعياري، ومسايرة لمقررات لجنة بازل للرقابة المصرفية.

الموضوعات الرئيسية

ملفات

شارك

إرسال الاستشهاد إلى

الإحصائيات