محمد علي خيري, يسري; سامي رزق, أحمد; محمد أحمد النجار, رشا

doi:10.21608/alat.2025.459837

"أثر القياس بالقيمة العادلة على توزيعات الأرباح في البنوك التجارية المقيدة في بورصة الأوراق المالية المصرية (دراسة اختبارية)"

نوع المستند : المقالة الأصلية

المؤلفون

¹ أستاذ المحاسبة المساعد كلية التجارة – جامعة المنصورة

² المعيد بقسم المحاسبة المعهد العالي للعلوم الإدارية بالقطامية

³ مدرس المحاسبة كلية التجارة – جامعة المنصورة

10.21608/alat.2025.459837

المستخلص

الملخص:
تهدف الدراسة الحالية إلي اختبار أثر القياس بالقمة العادلة للأصول المالية علي توزيعات الأرباح في البنوك التجارية المقيدة ببورصة الأوراق المالية المصرية، وذلك خلال الفترة من 2019 حتي 2023، أجريت الدراسة الحالية علي مجتمع البنوك التجارية المساهمة في بورصة الأوراق المالية المصرية البالغ عددهم 12 بنك بإجمالي 60 مشاهدة، ويرجع بدء الفترة الزمنية من عام 2019 الى أن هذا العام هو الذي تم فيه تطبيق المعيار الدولي للتقرير المالي IFRS9 الخاص الافصاح عن الأصول المالية بالقيمة العادلة، وما يترتب على تطبيق هذا المعيار من قياس القيمة العادلة للأصول المالية المملوكة للبنك، عندما قام البنك المركزي المصري بإصدار الكتاب الدوري في 26/2/2019 وذلك بإلزامية تطبيق هذا المعيار علي كل البنوك المصرية والبنوك العاملة في القطاع المالي المصري والخاضعة للرقابة من البنك المركزي والبنوك المصرية العاملة في الخارج، أظهرت نتائج تشغيل نماذج اختبار فروض الدراسة إلي وجود تأثير معنوي سالب للقياس بالقيمة العادلة للأصول المالية علي توزيعات الأرباح، كما اعتماد البنوك علي الأرباح الفعلية والمحققة وظهر ذلك في العلاقة الإيجابية بين صافي الربح وتوزيعات الأرباح، كما وضح أيضا تتوجه الإدارة نحو زيادة معدل النمو.
Abstract:
The current study aims to test the impact of fair value measurement of financial assets on dividend distributions in commercial banks listed on the Egyptian Stock Exchange during the period from 2019 to 2023. The study was conducted on the population of commercial banks contributing to the Egyptian Stock Exchange, totaling 12 banks with a total of 60 observations. The time period starts from 2019 because this year marks the implementation of the International Financial Reporting Standard (IFRS 9) concerning the disclosure of financial assets at fair value. This standard was mandated by the Central Bank of Egypt in a circular issued on February 26, 2019, requiring all Egyptian banks and financial institutions under the Central Bank's supervision, as well as Egyptian banks operating abroad, to apply this standard.
The results of the hypothesis testing models indicated a significant negative effect of fair value measurement of financial assets on dividend distributions. Furthermore, banks relied on actual and realized profits, as evidenced by the positive relationship between net profit and dividend distributions. The findings also showed that management is inclined towards increasing the growth rate.

الموضوعات الرئيسية